Економічна присутність (Substance) у Великобританії – умова, що пред’являє банківський сектор та податковий контроль. Фірми-пустушки часто стикаються з труднощами при грошових переказах та перешкодами з боку податкової служби HMRC. Експерти міжнародної юридичної компанії Maira Consult допоможуть зрозуміти, як пройти перевірку substance в UK, коли вона потрібна і як уникнути податкових претензій.
Компанія UK може бути зареєстрована лише формально, не здійснюючи пряму підприємницьку діяльність всередині країни. Незважаючи на відсутність суворих вимог на законному рівні до резидентства директора, акціонерів та власників бізнесу, а також до штату співробітників та офісу, у компаній можуть виникати складнощі з:
- відкриттям банківського рахунку або рахунку у платіжній системі;
- вільним перерахуванням коштів без блокування транзакцій;
- завищенням податкових відрахувань або їх донарахуванням;
- укладанням договорів з контрагентами.
За відсутності сабстенсу підприємство не може розраховувати на набуття статусу податкового резидента острівної держави.
5 причин дотримуватися суворого substance у UK
Для повноцінної роботи компанії у Великобританії важливо забезпечити її економічну присутність. Substance в UK дозволяє отримати 5 основних переваг діяльності, представлених у таблиці.
|
Коли потрібно substance |
Особливості |
| Щоб працювати із банком. | Без надання доказів реального ведення комерційних справ в країні в 99% випадків банки Великобританії відмовляють у відкритті корпоративного рахунки та обслуговуванні. |
| Щоб пройти фінансовий моніторинг. | Без ідентифікації особистості ключових осіб компанії та документального підтвердження факту управління бізнесом зсередини країни діяльність фірми може бути розцінена підозрілою. Невиконання приписів AML/CFT може визначати приналежність фірми до відмивання грошей, фінансового шахрайства та причетності до тероризму. |
| Щоб уникнути подвійного оподаткування. | Під час ведення комерційних справ в іншій країні податковий орган Великобританії може визнати фірму податковим резидентом цієї держави. Результат – подвійне оподаткування, що завдасть шкоди політиці податкової оптимізації фірми та суттєво збільшить податковий тягар. |
| Щоб пройти комплаєнс | Відповідність правилам compliance дає можливість компанії:
|
| Щоб залучити європейських партнерів | Великі партнери ЄС здійснюють ретельну перевірку компаній перед укладанням угоди. Відсутність substance в UK може стати причиною їхньої відмови у співпраці. |
Для реалізації планів міжнародного бізнесу у Великобританії дотримання системи правил substance є ключовою умовою успіху.
Реальний бізнес – запорука відсутності податкових претензій
Щоб уникнути податкових претензій у Великобританії, фірмі необхідно виконати п’ять важливих пунктів для дотримання норм сабстенсу:
- Оформити юридичну адресу – адреса має бути не лише за документами (договір оренди), а й фізично реальною (коворкінг, приміщення), в якому здійснюється робота співробітників, зберігаються документи, приймається кореспонденція та дзвінки.
- Мати директора-резидента – директор повинен приймати ключові управлінські рішення всередині країни, які скріплені місцевим протоколом, а також бути присутнім на особистих зустрічах із партнерами, банківськими представниками, працівниками податкової інспекції.
- Найняти працівників – до штату повинні входити кваліфіковані спеціалісти.
- Нести фінансові витрати на утримання офісу — компанія здійснює грошові витрати на оргтехніку, комунальні рахунки, зарплату співробітникам, телефонію, Інтернет.
- Мати операційну активність – в офісі мають зберігатися архівні та поточні контракти, рахунки, управлінська документація, бухгалтерська звітність.
Якщо податкова служба HMRC на запит або під час фінансового моніторингу отримує у повному обсязі підтвердження факту реального бізнесу на території Великобританії, ризики донарахування податків або втрати статусу податкового резидента нульові. Консультація юристів Maira Consult допоможе розібратися у питанні substance в UK: коли він потрібен і як уникнути податкових претензій для конкретної бізнесової структури.